Ulga dla młodych (do 26 roku życia) – zasady i limity zwolnienia z PIT

Czym jest ulga dla młodych?

Ulga dla młodych to specjalne zwolnienie podatkowe wprowadzone w Polsce w 2019 roku, mające na celu wsparcie finansowe osób rozpoczynających karierę zawodową. Głównym założeniem tej ulgi jest zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) przychodów uzyskiwanych przez osoby do 26. roku życia, do określonego limitu.

Celem wprowadzenia ulgi dla młodych jest:

• Zwiększenie atrakcyjności zatrudnienia młodych osób
• Ułatwienie startu zawodowego
• Zachęcenie do podejmowania legalnej pracy
• Wsparcie finansowe na początku kariery

Ulga ta stanowi istotne narzędzie polityki społeczno-gospodarczej, mające na celu aktywizację zawodową młodzieży i zwiększenie ich siły nabywczej.

Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?

Aby skorzystać z ulgi dla młodych, należy spełnić następujące kryteria:

Kryterium wieku

Z ulgi mogą skorzystać osoby, które nie ukończyły 26. roku życia. Prawo do ulgi przysługuje podatnikowi do dnia 26. urodzin włącznie. Warto zaznaczyć, że liczy się moment uzyskania przychodu, a nie moment wypłaty wynagrodzenia.

Moment uzyskania przychodów

Ulga obejmuje przychody uzyskane od momentu jej wprowadzenia, czyli od 1 sierpnia 2019 roku. Dla przychodów uzyskanych w 2019 roku obowiązywał limit 35 636,67 zł, natomiast od 2020 roku limit wynosi 85 528 zł rocznie.

Przykład: Osoba, która 26. urodziny obchodzi 15 lipca 2023 r., może korzystać z ulgi dla młodych do tego dnia włącznie. Przychody uzyskane 16 lipca i później będą już opodatkowane na zasadach ogólnych.

Jakie przychody obejmuje ulga dla młodych?

Ulga dla młodych obejmuje określone rodzaje przychodów. Oto szczegółowa lista:

Praca na etacie

Przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy.

Umowy zlecenia

Przychody z umów zlecenia zawartych z firmą, ale tylko w zakresie, w jakim przychody te są zaliczane do przychodów z działalności wykonywanej osobiście.

Praktyki absolwenckie i staże uczniowskie

Przychody z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej oraz stażu uczniowskiego.

Zasiłek macierzyński

Od 1 lipca 2022 r. ulga obejmuje również zasiłek macierzyński, z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 r.

Limit przychodu w uldze dla młodych – ile można zarobić bez podatku?

Ulga dla młodych ma określony limit przychodów, do którego obowiązuje zwolnienie z podatku dochodowego:

• Roczny limit: 85 528 zł (od 2020 roku)
• Limit miesięczny: około 7 127 zł

Skutki przekroczenia limitu

W przypadku przekroczenia limitu 85 528 zł:

1. Nadwyżka ponad limit będzie opodatkowana według ogólnych zasad skali podatkowej.
2. Podatnik może dodatkowo skorzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).
3. Efektywnie, podatek wystąpi dopiero po przekroczeniu łącznej kwoty 115 528 zł (85 528 zł + 30 000 zł).

Przykład: Młoda osoba zarabiająca 100 000 zł rocznie zapłaci podatek tylko od 14 472 zł (100 000 zł – 85 528 zł), a dzięki kwocie wolnej od podatku, efektywnie nie zapłaci żadnego podatku.

Jak rozliczyć ulgę dla młodych w zeznaniu rocznym?

Rozliczenie ulgi dla młodych jest stosunkowo proste:

Automatyczne działanie ulgi

Ulga działa z mocy ustawy i nie wymaga składania dodatkowych oświadczeń czy wniosków.

Obowiązek składania zeznań rocznych

Jeśli podatnik uzyskuje wyłącznie przychody objęte ulgą, nie ma obowiązku składania zeznania rocznego. Jednakże, w przypadku uzyskania innych przychodów podlegających opodatkowaniu lub chęci skorzystania z innych ulg, należy złożyć zeznanie.

Wykazywanie przychodów w zeznaniach

W przypadku składania zeznania rocznego (PIT-36 lub PIT-37), należy wykazać w nim również przychody objęte ulgą dla młodych. Służą do tego specjalne pola w formularzu podatkowym.

Uwaga: Mimo że przychody objęte ulgą nie podlegają opodatkowaniu, ich wykazanie w zeznaniu może być istotne np. przy ubieganiu się o kredyt lub świadczenia socjalne.

Ulga dla młodych a składki ZUS – co warto wiedzieć?

Ulga dla młodych dotyczy tylko podatku dochodowego (PIT), nie ma natomiast wpływu na obowiązek opłacania składek ZUS:

• Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne są nadal odprowadzane od pełnej kwoty wynagrodzenia.
• Składki zapłacone od przychodu zwolnionego z podatku nie podlegają odliczeniu od dochodu.
• Mogą być jednak wykorzystane do „dodatkowego zwrotu” z ulgi na dzieci.

Przykład: Młoda osoba zarabiająca 4000 zł brutto miesięcznie nie zapłaci podatku dochodowego, ale nadal będzie odprowadzać składki ZUS w pełnej wysokości.

Czy ulga dla młodych łączy się z innymi ulgami podatkowymi?

Ulga dla młodych może być łączona z innymi ulgami podatkowymi, jednak należy pamiętać o pewnych zasadach:

• Limit 85 528 zł dotyczy łącznie ulgi dla młodych oraz innych ulg, takich jak ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ czy ulga dla pracujących seniorów.
• Po wykorzystaniu limitu ulgi dla młodych, można korzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł).
• Ulga dla młodych może być łączona z ulgą na dzieci, co może prowadzić do dodatkowego zwrotu podatku.

Ważne: Przy korzystaniu z kilku ulg jednocześnie, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby optymalnie wykorzystać dostępne możliwości.

Ulga dla młodych w przypadku małżeństw – jak to działa?

W przypadku małżeństw, gdzie jeden lub oboje małżonkowie kwalifikują się do ulgi dla młodych, obowiązują następujące zasady:

• Każdy z małżonków ma indywidualny limit 85 528 zł.
• Limity nie sumują się i nie można ich przenosić między małżonkami.
• Jeśli tylko jeden małżonek kwalifikuje się do ulgi, może z niej korzystać niezależnie od sytuacji drugiego małżonka.

Przykład: Małżeństwo, gdzie oboje małżonkowie mają poniżej 26 lat, może łącznie skorzystać z ulgi dla młodych do kwoty 171 056 zł (2 x 85 528 zł).

Korzyści z ulgi dla młodych – wpływ na rynek pracy i aktywizację zawodową

Ulga dla młodych przynosi szereg korzyści zarówno dla młodych pracowników, jak i dla rynku pracy:

Dla młodych pracowników:

• Wyższe wynagrodzenie netto na początku kariery
• Łatwiejszy start zawodowy i finansowy
• Możliwość szybszego usamodzielnienia się

Dla rynku pracy:

• Zwiększenie atrakcyjności legalnego zatrudnienia
• Ograniczenie zjawiska pracy „na czarno”
• Wsparcie dla branż zatrudniających młodych pracowników

Ulga dla młodych stanowi ważny element polityki wspierającej aktywizację zawodową młodzieży i może przyczynić się do poprawy sytuacji młodych osób na rynku pracy.

Najczęstsze pytania dotyczące ulgi dla młodych

1. Czy ulga obejmuje umowy o dzieło?
   Nie, ulga nie obejmuje przychodów z umów o dzieło.
2. Czy można zrezygnować z ulgi dla młodych?
   Tak, można złożyć pracodawcy oświadczenie o rezygnacji ze stosowania ulgi.
3. Czy ulga obejmuje przychody z działalności gospodarczej?
   Nie, przychody z działalności gospodarczej nie są objęte ulgą dla młodych.
4. Co się stanie, jeśli pracodawca pobierze podatek mimo ulgi?
   Można odzyskać nadpłacony podatek składając roczne zeznanie podatkowe.
5. Czy ulga wpływa na zdolność kredytową?
   Ulga nie wpływa bezpośrednio na zdolność kredytową, ale banki mogą różnie interpretować brak podatku w zaświadczeniu o dochodach.

Podsumowanie – najważniejsze informacje o uldze dla młodych

• Ulga obejmuje osoby do 26. roku życia
• Limit zwolnienia z podatku wynosi 85 528 zł rocznie
• Obejmuje przychody z pracy na etacie, umów zlecenia, praktyk i stażów
• Nie wymaga składania dodatkowych wniosków
• Można ją łączyć z innymi ulgami podatkowymi
• Nie zwalnia ze składek ZUS
• Stanowi istotne wsparcie dla młodych osób wchodzących na rynek pracy

Źródła

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
• Ministerstwo Finansów – objaśnienia podatkowe dot. ulgi dla młodych
• Serwis podatki.gov.pl – informacje o uldze dla młodych
• Publikacje Krajowej Informacji Skarbowej